出纳报销审核流程是怎样的_兰州恒企会计培训学校

出纳在付款前应核对各部门工作人员移交的原始凭证，检查其合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，负责人签名是否齐全。记录不正确，手续不完整，可以退回不支付。

有些报销是有出纳直接审核的，很多小伙伴想了解它的审核留存，所以下面兰州恒企会计培训学校给大家介绍出纳报销审核流程是怎样的，一起来看看吧。

报销流程：

报销主要审核：业务真实性、合理性、合法性。

1、报销文件必须手续齐全：经办人、证明人或验收人、审批人的签字。

2、报销人员手续办完后给出纳报销，出纳人员必须审查单据是否合规、手续是否齐全，一些规模大的单位在出纳付款前有会计审核。零散的单据，如差旅费、交通费等要求报销人员把凭证粘贴在白纸上，也可以设计一个报销粘贴单，报销的原因、日期、签名写正面，背面粘贴单据。

3、要注意是直接支付现金还是预支款报销冲账。如果冲账要看有没有退回的余额，尽量不要直接将原来请款单退给对方，而是在收到余额后开收据。

如果以后业务变得熟练了，在几天内可以报销的预付款，保管在现金内，报销后返还。

4、报销单据付款后，较好加盖“款已付”的印章，避免重复，而且要及时登记现金日记账。

出纳管理制度：

1、出纳在付款前应核对各部门工作人员移交的原始凭证，检查其合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，负责人签名是否齐全。记录不正确，手续不完整，可以退回不支付。

2、公司的业务人员、采购人员需要从财务部门借钱，必须填写内部借款单，列出部门、原因和金额，借款由主管部门批准即可办理。

3、办完业务后，应及时向财务部门报账冲销，并交还余额。三次未申报借款者，不得再次借款，经催告未再次申报的，从工资中扣除。

进货价的报销，由采购人员提供完整的购货发票，经办人在发票上签字，并在报销前附上材料保管员的《物料入库单》。

材料管理员必须控制商品、规格、数量、发票上单价，并一一核查实物，确认无误后，开具材料入库单，头等联由保管员留存，第二联交给财务保存。如发现书写不清楚，询问后，重新标明文字内容，避免财务人员做账不明确。

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